Налоговые изменения с 2026 года для ИП и ООО
Подробный разбор с учётом новых правил по НДС, УСН и налоговому контролю
С 1 января 2026 года в России вступают в силу существенные изменения налогового законодательства. Эти изменения затрагивают индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью, применяющие как упрощённую систему налогообложения, так и общую систему.
Речь идёт не о точечных поправках, а о системной корректировке налоговой модели: снижаются лимиты, увеличивается налоговая нагрузка, усиливаются контрольные полномочия налоговых органов. Ошибки, которые ранее могли оставаться без последствий, в 2026 году начинают приводить к доначислениям, пеням и штрафам.
Ниже приведён подробный разбор ключевых изменений с практическими пояснениями.
1. Повышение ставки НДС до 22%
Суть изменения
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется.
Кого затрагивает
Повышение ставки касается:
- всех организаций и ИП на общей системе налогообложения;
- ИП и ООО на УСН, которые в связи с превышением установленных лимитов обязаны уплачивать НДС.
Практические последствия
Повышение ставки НДС означает, что:
- с каждой операции с НДС в бюджет перечисляется большая сумма;
- при невозможности увеличить цену налог фактически уплачивается за счёт прибыли;
- договоры с фиксированной ценой без оговорок о налогах становятся источником финансовых потерь.
Особую опасность представляют долгосрочные договоры, заключённые до 2026 года, в которых не предусмотрен механизм изменения цены при изменении налогового законодательства.
2. УСН и обязанность платить НДС: ключевое изменение 2026 года
Новые лимиты доходов
С 2026 года снижается порог доходов, при превышении которого налогоплательщики на УСН обязаны уплачивать НДС:
- в 2026 году — 20 млн рублей;
- в 2027 году — 15 млн рублей;
- в последующие годы — 10 млн рублей.
Это означает, что значительная часть малого бизнеса утрачивает возможность работать без НДС.
3. Когда именно возникает обязанность платить НДС при УСН
На практике именно здесь допускается наибольшее количество ошибок. Закон устанавливает два разных механизма, в зависимости от периода превышения лимита.
Случай 1. Превышение лимита доходов в 2025 году
Если доход ИП или ООО на УСН за 2025 год превысил 20 млн рублей, то освобождение от НДС с 1 января 2026 года не применяется.
В этом случае:
- обязанность по уплате НДС возникает с 1 января 2026 года;
- НДС начисляется по всем операциям, облагаемым налогом, начиная с этой даты;
- момент превышения в 2025 году значения не имеет, важен сам факт превышения по итогам года.
Случай 2. Доход за 2025 год не превышал 20 млн рублей
Если по итогам 2025 года доход не превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года ИП или ООО применяет освобождение от НДС.
Однако если уже в течение 2026 года доход, рассчитанный нарастающим итогом, превысит 20 млн рублей:
- освобождение утрачивается;
- обязанность по уплате НДС возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Пример:
если превышение произошло в мае 2026 года, НДС подлежит уплате с 1 июня 2026 года.
Неправильное определение этого момента является одной из самых распространённых причин доначислений.
4. Дробление бизнеса: усиление рисков
Что считается дроблением
Дроблением признаётся ситуация, когда один бизнес формально разделён между несколькими ИП или ООО, но фактически функционирует как единое целое.
Налоговые органы оценивают не юридические формы, а фактические обстоятельства:
- общие клиенты;
- единые сотрудники;
- общее руководство;
- единый бренд, сайт, реклама;
- использование одного имущества и помещений.
Последствия
При выявлении дробления налоговая вправе:
- объединить доходы всех участников схемы;
- доначислить НДС и другие налоги;
- начислить пени и штрафы за прошлые периоды.
Суммы доначислений нередко достигают нескольких миллионов рублей.
5. Патентная система налогообложения
С 2026 года существенно снижаются лимиты доходов для применения патентной системы:
- в 2026–2027 годах — 15 млн рублей;
- далее — 10 млн рублей.
Патентная система окончательно закрепляется как режим для микробизнеса. Превышение лимита ведёт к утрате права на патент и перерасчёту налогов.
6. Страховые взносы и «нулевые» компании
С 2026 года вводится обязанность уплачивать страховые взносы за руководителя организации даже при отсутствии деятельности, не ниже уровня МРОТ за каждый месяц.
Это означает, что содержание «нулевых» ООО становится экономически нецелесообразным и требует пересмотра корпоративной структуры.
7. Усиление налогового администрирования
Закон существенно расширяет полномочия налоговых органов:
- проверки могут проводиться не только по месту учёта;
- выездные проверки могут охватывать истекшие периоды текущего года;
- размер снижения штрафов при смягчающих обстоятельствах ограничен;
- пени начисляются по повышенной ставке.
В результате цена ошибок для бизнеса существенно возрастает.
8. Самозанятые и риски для бизнеса
Взыскание налоговой задолженности с самозанятых осуществляется по правилам, применяемым к физическим лицам. Это означает ускоренное взыскание через требования, судебные приказы и службу судебных приставов.
Для ИП и ООО это создаёт дополнительный риск при работе с самозанятыми подрядчиками, поскольку финансовые ограничения у подрядчика могут привести к срыву обязательств.
Итоговые выводы
Налоговые изменения 2026 года требуют от бизнеса не формального ознакомления, а заблаговременной подготовки. Основные риски связаны не только с ростом ставок, но и с неверным пониманием момента возникновения налоговых обязанностей.
Особое внимание следует уделить:
- правильному определению момента возникновения НДС при УСН;
- структуре бизнеса и рискам дробления;
- пересмотру договоров и налоговой модели;
- отказу от экономически неэффективных «нулевых» компаний.
Подготовка в 2025 году позволяет избежать существенных финансовых потерь в 2026 году.