Налоговые изменения 2026 года для ИП и ООО
Подробные разъяснения, практические сценарии и риски
С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения налогового законодательства. Эти изменения напрямую затрагивают индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью, работающие как на упрощённой системе налогообложения, так и на общей системе.
Важно понимать: это не «очередные поправки», а системное ужесточение правил. Государство снижает лимиты, усиливает контроль и сокращает пространство для ошибок. То, что раньше «проходило», с 2026 года начинает стоить денег.
Ниже — подробный разбор каждого ключевого изменения простым языком, с примерами из реальной жизни.
1. НДС 22%: что реально меняется для ИП и ООО
Что такое НДС простыми словами
НДС — это налог, который включается в цену товара или услуги. Формально его платит продавец, но фактически он заложен в цену, которую платит покупатель.
Если бизнес работает с НДС, он:
- начисляет НДС с продаж;
- перечисляет его в бюджет;
- может уменьшить налог на НДС, уплаченный поставщикам, если документы оформлены правильно.
Что меняется с 2026 года
Ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.
Это означает, что с каждой продажи государству уходит больше денег, чем раньше.
Как это выглядит на практике
Простой пример.
ООО продаёт услугу за 120 000 рублей «с НДС».
Раньше внутри этой суммы было около 20 000 рублей налога.
С 2026 года внутри этой же суммы налог будет больше.
Если цену нельзя повысить, разница платится из прибыли бизнеса.
Где чаще всего возникают проблемы
- в договорах написано «цена фиксированная», без возможности пересмотра;
- стороны не договорились, кто несёт налоговые риски;
- бухгалтерия продолжает считать «по-старому».
Что нужно сделать заранее
- пересмотреть договоры, которые будут действовать в 2026 году;
- проверить формулировки о цене и НДС;
- пересчитать экономику бизнеса с учётом новой ставки.
2. УСН и обязанность платить НДС: почему это ключевое изменение
Что меняется
Снижается доход, после которого ИП и ООО на упрощённой системе обязаны платить НДС.
Лимиты такие:
- 2026 год — 20 миллионов рублей в год;
- 2027 год — 15 миллионов рублей;
- с 2028 года — 10 миллионов рублей.
Что это означает простыми словами
Даже относительно небольшой бизнес при росте оборота может неожиданно попасть под НДС.
Это не право выбора. Это обязанность.
Что значит «начать платить НДС» в жизни
Для ИП или ООО это означает:
- вести отдельный учёт НДС;
- выставлять корректные документы;
- сдавать декларации;
- соблюдать сроки, иначе штрафы и пени.
Для малого бизнеса это серьёзное усложнение.
Почему опасно «не заметить» превышение лимита
Если бизнес превысил лимит и не начал платить НДС:
- налоговая доначислит налог задним числом;
- добавит пени;
- назначит штраф.
Что делать
- считать доходы регулярно, а не «на глаз»;
- заранее понимать, при каком обороте возникает НДС;
- подготовить бухгалтерию и договоры заранее.
3. Дробление бизнеса: почему риски резко растут
Что такое дробление простыми словами
Это ситуация, когда один бизнес фактически ведётся через несколько ИП или ООО, чтобы:
- не платить НДС;
- применять льготы;
- оставаться на упрощёнке.
Как налоговая смотрит на дробление
Налоговую интересует не количество юрлиц, а реальная картина:
- одни и те же клиенты;
- общие сотрудники;
- единое руководство;
- общий сайт, бренд, реклама;
- одни и те же помещения.
Если всё это есть, разделение признают фиктивным.
Чем это заканчивается
- доначисление НДС за прошлые периоды;
- штрафы;
- пени;
- долг на миллионы рублей.
Что нужно сделать
Если у вас несколько ИП или ООО, нужно проверить:
- есть ли у них реальная самостоятельность;
- не выглядят ли они как один бизнес «на бумаге».
4. Патентная система: почему она перестаёт подходить растущему бизнесу
Что меняется
Лимит доходов по патенту снижается:
- 2026–2027 годы — до 15 миллионов рублей;
- далее — до 10 миллионов рублей.
Что происходит при превышении лимита
- право на патент теряется;
- налоги пересчитываются;
- возможны доначисления и штрафы.
Что делать ИП
- контролировать доходы постоянно;
- заранее планировать переход на другой режим.
5. Страховые взносы и «нулевые» ООО
Что меняется
Даже если ООО не ведёт деятельность и сдаёт нулевые отчёты, его директор обязан платить страховые взносы не ниже МРОТ за каждый месяц.
Что это означает на практике
«Пустая» компания перестаёт быть бесплатной.
Каждый месяц появляются обязательные платежи, даже без доходов.
Типичная ошибка
ООО держат «на всякий случай».
С 2026 года этот «всякий случай» стоит денег.
Что делать
- ликвидировать ненужные компании;
- либо запускать реальную деятельность;
- либо юридически корректно перестраивать структуру.
6. Усиление налогового контроля
Что меняется
- проверки могут проводиться не по месту регистрации;
- проверять могут текущий год;
- штрафы сложнее существенно снизить;
- пени начисляются активнее.
Что это значит
Любая ошибка в учёте, документах или сроках быстрее превращается в реальные деньги, которые придётся заплатить.
7. Самозанятые и взыскание долгов (важно для ИП и ООО)
Почему это важно бизнесу
Многие ИП и ООО работают с самозанятыми как с подрядчиками.
Что меняется
Если у самозанятого появляется налоговый долг, его взыскивают так же, как с обычного гражданина:
- направляют требование об уплате;
- получают судебный приказ;
- подключают судебных приставов;
- списывают деньги со счетов.
Почему это риск для бизнеса
Если подрядчику блокируют счета или списывают деньги:
- он может сорвать сроки;
- он может не выполнить обязательства;
- бизнес несёт косвенные потери.
Практические сценарии (самое важное)
Сценарий 1. ИП на УСН превысил лимит дохода
ИП растёт, доход увеличивается, лимит превышен, НДС не начали платить вовремя.
Итог — доначисление налога, пени и штраф.
Как правильно:
следить за доходами и готовиться к НДС заранее.
Сценарий 2. ООО держит нулевую компанию
Компания не работает, но взносы платить нужно.
Долги накапливаются, появляются пени.
Как правильно:
закрыть или оживить компанию, а не «держать».
Сценарий 3. Бизнес раздроблен
Несколько ИП и ООО фактически работают как один бизнес.
Налоговая объединяет обороты и доначисляет налоги.
Как правильно:
провести аудит структуры и устранить риски.
Когда ИП и ООО реально нужен налоговый юрист
- доходы близки к лимитам УСН или патента;
- несколько ИП или ООО;
- используются самозанятые;
- есть «нулевые» компании;
- налоговая уже направляла требования.
Чем заканчивается бездействие
- доначисления за несколько лет;
- штрафы;
- пени;
- блокировка счетов;
- потеря управляемости бизнесом.
Выводы простыми словами
С 2026 года:
- налоги выше;
- лимиты ниже;
- контроль жёстче;
- ошибки дороже.
Самая опасная стратегия — ничего не делать заранее.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли ИП платить НДС в 2026 году?
Да, если ИП работает на общей системе налогообложения. Также ИП на УСН обязан платить НДС, если его доход за год превысил 20 млн рублей в 2026 году. Обязанность возникает с момента превышения лимита.
Что будет, если превысить лимит УСН?
При превышении лимита доходов ИП или ООО обязаны начать уплату НДС. Если НДС не начислялся своевременно, налоговая доначислит налог, пени и штраф.
Можно ли остаться на УСН и не платить НДС при небольшом превышении?
Нет. Закон не предусматривает допустимого превышения. Даже минимальное превышение лимита влечёт обязанность платить НДС.
Когда возникает обязанность платить НДС при УСН?
Обязанность возникает с момента фактического превышения лимита доходов, а не с начала следующего года.
Чем опасно дробление бизнеса в 2026 году?
При выявлении дробления налоговая объединяет доходы, доначисляет НДС и другие налоги, а также штрафы и пени за прошлые периоды.
Нужно ли содержать «нулевое» ООО?
С 2026 года руководитель «нулевого» ООО обязан платить страховые взносы не ниже МРОТ ежемесячно. Содержание такой компании становится экономически невыгодным.